Kernidee:
Zusätzlich zu den normalen Abschreibungen (AfA) können Unternehmer für begünstigte Investitionen einen einmaligen Freibetrag in Höhe von derzeit 10 % der Anschaffungskosten geltend machen.
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Ab 1. November 2025: 20 %
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Für Investitionen in ökologisch nachhaltige Wirtschaftsgüter: derzeit 15 %, ab 1. November 2025: 22 %
Der Freibetrag wirkt wie eine zusätzliche Betriebsausgabe und reduziert somit die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage.
Was bedeutet das für Friseurbetriebe?
Der IFB kann für neue, abnutzbare körperliche oder bestimmte immaterielle Anlagegüter in Anspruch genommen werden, die eine Mindestabschreibungsdauer von vier Jahren haben.
Mögliche Investitionen in Friseurbetrieben sind zum Beispiel:
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Friseureinrichtung: Schneidestühle, Waschplätze, Spiegel, Arbeitsplätze
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Friseurutensilien: Profi-Föhne, Haarschneidemaschinen, Trockenhauben, Glätteisen (sofern langlebig und dem Anlagevermögen zuordenbar)
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Kassensysteme & Hardware: Kassen, Computer, Tablets, Drucker, Kartenzahlungsgeräte
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Software: Buchhaltungs-, Terminverwaltungs- und Kassensoftware (nur bei eigenständig aktivierbarer, entgeltlich erworbener Software, nicht bei zeitlich befristeten Lizenzen)
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Möbel & Ausstattung: Empfangstheke, Regale, Schränke, Möbel im Wartebereich
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Salontechnik: Klimaanlagen, Lüftungsanlagen
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Hygiene & Ausstattung: Sterilisatoren, Waschmaschinen, Trockner
Klimabegünstigte Investitionen (15 % IFB, ab 1. 11. 2025: 22 %)
Beispiele für nachhaltige Investitionen:
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Photovoltaikanlage am Salon-Dach (Eigenstromerzeugung)
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E-Ladestationen für Kundenfahrzeuge
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Energiesparende Geräte (z. B. energieeffiziente Waschmaschinen, LED-Beleuchtung, Lüftungsanlagen mit Wärmerückgewinnung)
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Wärmepumpe oder nachhaltige Heizsysteme (z. B. Biomasseheizung, Solarthermie)
Beispielrechnungen
Du kaufst nach dem 1.11. eine neue Saloneinrichtung um 30.000 €
- Normale AfA: z. B. 10 Jahre → 3.000 €/Jahr
- Neuer IFB (20 %): 6.000 € sofort zusätzlich absetzbar im Anschaffungsjahr
Dadurch reduziert sich deine steuerpflichtige Bemessungsgrundlage um 6.000 €, was bei 42 % Einkommensteuer (exemplarisch) rund 2.520 € Steuerersparnis bringt.
Du investierst in eine klimabegünstigte Photovoltaikanlage und Stromtankstelle für Kunden um 20.000 €
- Normale AfA: z. B. über 20 Jahre → 1.000 €/Jahr
- Neuer klimabegünstigter IFB (22 %): 4.400 € sofort zusätzlich absetzbar im Anschaffungsjahr
Dadurch reduziert sich deine steuerpflichtige Bemessungsgrundlage um 4.400 €, was bei 42 % Einkommensteuer (exemplarisch) rund 1.848 € Steuerersparnis bringt.
Wichtig
Die normale Abschreibung (AfA) bleibt unverändert und läuft über die gesamte Nutzungsdauer weiter. Der Investitionsfreibetrag ist ein zusätzlicher Steuervorteil im Anschaffungsjahr.
Sind größere Investitionen geplant, kann es steuerlich vorteilhaft sein, den Beginn auf nach dem 1. November 2025 zu verschieben. Die endgültige Gesetzwerdung der angekündigten Erhöhung bleibt jedoch noch abzuwarten.
